インドネシアにおけるVATインボイス（Faktur Pajak）
システム『e-Faktur』について

VATインボイスシステム（e-Faktur）とは

インドネシアでは国内での付加価値税（VAT）の徴収と申告を管理するためにVATインボイス（Faktur Pajak）システムを導入しております。 
納税者がVATインボイスを発行（Issue）、アップロード（Upload）、受領、申告（Report/Declare）するための標準化された電子プラットフォームをe-Fakturと呼びます。
専用のアプリケーションをパソコンにインストールして使用するデスクトップ版（e-Faktur Desktop）と、オンライン上で使用するウェブ版（Web e-Faktur）の2種類があります。
特にVATインボイスの発行・アップロードの遅延に対するペナルティ金額が高額のため、スケジュールに余裕を持って、VATインボイスの発行・アップロードをすることをお勧めいたします。 

VATインボイス発行から申告までの流れ

1.    【売り手側】VATインボイス（売上VAT）の発行・アップロード

デスクトップ版e-Faktur上で、発生した売上取引に関わる情報を入力しVATインボイス（売上VAT）を発行して、アップロードします。

【期限】翌月15日 
【遅延ペナルティ】課税対象額の 1% のペナルティが課せられます。
 ※VATインボイスが規定の期間内から3ヶ月以内にアップロードされない場合、買い手は仕入VATを控除できない場合があります。 

2.    【買い手側】仕入VAT情報の入力・アップロード

デスクトップ版e-Faktur上で仕入VATの情報を入力してアップロードをします。
以下については、自動的に仕入VATの情報がアップロードされる（Prepopulated制度）ので、入力・アップロード作業は不要となります。 

　　■入力・アップロード不要の仕入VAT 
　　・e-Faktur上で売り手側がVATインボイスを発行・アップロード済みのVAT 
　　・海外から物品を購入し、PIBフォームに基づいて支払ったVAT

【期限】仕入VATは発行日付から最長で3ヶ月間、売上VATからの控除が可能です。 
【遅延ペナルティ】遅延ペナルティはありませんが、期限を過ぎると控除不可能となります。

3.    VAT情報（売上VAT・仕入VAT）のポスティング

デスクトップ版e-Faktur上で、アップロード済のVAT情報（売上VAT・仕入VAT）をインドネシア国税総局のサーバーにポスティングします。
ここで月次申告のドラフトが作成され、VATの未払額もしくは過払額を確認できます。 

【期限】納税前
【遅延ペナルティ】遅延ペナルティはありませんが、ポスティングを完了していないと納税および申告ができません。

4.    【未払いVATがある場合】月次納税

売上VAT＞仕入VATの場合、売上VATから仕入VATを控除した金額を納税します。
納税に関わる手続きはDJP Online（インドネシア税務総局が提供するオンラインシステム）上で行います。
支払い証憑（NTPN）は月次申告に使用します。 

【期限】申告前 
【遅延ペナルティ】未払VAT額に対して、（国が発表する基本金利＋10％）÷12が遅延1か月あたりの利息（現在、約1-2％）として課せられます。
この利息は、支払い期日から支払いが行われるまで計算され、最大期間は 24 か月です。

5.    月次申告

Web e-Faktur上でVATの月次申告を行います。 

【期限】翌月末日 
【遅延ペナルティ】VAT申告書の提出期限を過ぎた場合、IDR 500,000の罰金が科されます。